نرخ مالیات در کانادا - جدید ترین قوانین مالیاتی کانادا در سال 2025

نظام مالیاتی کانادا یکی از ساختارمندترین و گسترده‌ترین سیستم‌های مالیاتی در میان کشورهای توسعه‌یافته محسوب می‌شود. مالیات در کانادا شامل ترکیبی از مالیات‌های فدرال، استانی و منطقه‌ای است که هر یک به‌صورت مجزا بر درآمد، فروش و فعالیت‌های اقتصادی افراد و کسب‌وکارها اعمال می‌شود. با توجه به اهمیت نقش مالیات حقوق در کانادا برای تأمین منابع مالی دولت و ارائه خدمات عمومی، هرگونه تغییر در قوانین مالیاتی می‌تواند تأثیرات مستقیمی بر زندگی مالی افراد، مهاجران و شرکت‌ها داشته باشد.
در سال 2025، دولت فدرال کانادا مجموعه‌ای از اصلاحات در نرخ‌ها و ساختار مالیاتی را اجرایی کرده است. از جمله این تغییرات مالیات در کانادا می‌توان به کاهش نرخ پایه مالیات بر درآمد، تعدیل در نرخ‌های استانی، و حذف برخی قوانین پیشین همچون مالیات خدمات دیجیتال اشاره کرد. در این مقاله از صرافی بیستی، به بررسی دقیق موضوع مالیات در کانادا و قوانین جدید مالیاتی کانادا در سال 2025، نرخ‌ها، تفاوت‌های استانی، وضعیت مهاجران و فرآیند پرداخت مالیات خواهیم پرداخت.

قوانین جدید مالیاتی کانادا در سال 2025

اصلاحات مالیاتی مصوب سال 2025 با هدف کاهش فشار مالی بر اقشار متوسط و کم‌درآمد و افزایش عدالت مالیاتی، مهم‌ترین تغییرات در ساختار مالیاتی فدرال کشور کانادا را رقم زده است. محور اصلی این اصلاحات، کاهش نرخ پایه مالیات بر درآمد شخصی از ۱۵ درصد به ۱۴ درصد است. این کاهش، بخشی از برنامه دولت برای تقویت قدرت خرید خانوارها و حمایت از طبقه متوسط محسوب می‌شود.

بر اساس اعلام رسمی اداره مالیات کانادا، نرخ ۱۵ درصدی پیشین که به اولین بازه درآمدی افراد (تا سقف ۵۷٬۳۷۵ دلار در سال ۲۰۲۵) تعلق داشت، از ابتدای ژوئیه ۲۰۲۵ به ۱۴ درصد کاهش یافته است. با توجه به اجرای این کاهش از میانه سال مالی، میانگین نرخ سالانه در سال ۲۰۲۵ به ۱۴.۵ درصد محاسبه خواهد شد. این بدان معناست که کاهش کامل نرخ مالیات به ۱۴ درصد از سال مالی ۲۰۲۶ اعمال خواهد شد.

گستره مشمولان این کاهش در مالیات کانادا بسیار وسیع است؛ نزدیک به ۲۲ میلیون نفر از مالیات‌دهندگان کانادایی از آن بهره‌مند خواهند شد. بخش عمده مزایای مالیاتی نیز به دو بازه درآمدی نخست اختصاص یافته است. برآوردها نشان می‌دهد که یک فرد به‌طور متوسط تا ۴۲۰ دلار و یک زوج تا ۸۴۰ دلار در سال ۲۰۲۶ صرفه‌جویی مالیاتی خواهند داشت.

این اصلاحات همچنین بر نرخ استفاده‌شده در محاسبه اعتبارهای غیرقابل استرداد نیز اثرگذار خواهد بود، چرا که این اعتبارها نیز به نرخ پایه وابسته‌اند. بنابراین کاهش نرخ پایه نه‌تنها پرداخت مالیات در کانادا را کاهش می‌دهد، بلکه ارزش اعتبارهای مالیاتی را نیز تقویت می‌کند.

مطلب مرتبط: مالیات در کانادا چطور محاسبه می‌شود؟

نرخ مالیات بر درآمد در کانادا  در سال 2025

نظام مالیات بر درآمد فدرال در کانادا به‌صورت پلکانی تنظیم شده و شامل پنج طبقه نرخ متفاوت است که بر اساس سطح درآمد مشمول مالیات اعمال می‌شود. این سیستم پلکانی به‌گونه‌ای طراحی شده که درآمدهای پایین‌تر با نرخ کمتری مشمول مالیات می‌شوند و با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد.
مطابق قانون مالیات بر درآمد فدرال در سال 2025، نرخ‌ها به شرح زیر تعریف شده‌اند:

نحوه محاسبه مالیات بر این اساس است که هر بخش از درآمد در بازه مربوط به خود با نرخ متناظر مالیات می‌شود. برای مثال، اگر فردی ۱۲۰٬۰۰۰ دلار درآمد مشمول مالیات داشته باشد، فقط ۵٬۲۵۰ دلار آن مشمول نرخ ۲۶٪ است؛ درآمدهای پایین‌تر از آن به نرخ‌های پایین‌تر محاسبه شده‌اند.

این ساختار باعث می‌شود که افزایش نرخ مالیات کانادا به‌صورت تدریجی اعمال شود و فشار مالیاتی بر درآمدهای پایین‌تر کاهش یابد. به‌علاوه، کاهش نرخ پایه در سال ۲۰۲۵ می‌تواند در کنار افزایش معافیت‌های پایه، موجب تقویت درآمد واقعی خالص افراد شود.

مالیات بر فروش (GST و HST) در کانادا

در کشور کانادا، مالیات بر فروش در دو سطح فدرال و استانی اعمال می‌شود. در سطح فدرال، مالیات بر کالاها و خدمات یا GST (Goods and Services Tax) با نرخ ۵ درصد از سال‌ها پیش برقرار است. این مالیات به اغلب کالاها و خدمات عرضه‌شده در سطح کشور تعلق می‌گیرد، مگر موارد خاصی که از مالیات معاف شده‌اند (مانند برخی خدمات درمانی، آموزشی و مواد غذایی ضروری).

علاوه بر GST، برخی استان‌ها مالیات فروش خود را با مالیات فدرال ادغام کرده‌اند که به آن (HST (Harmonized Sales Tax گفته می‌شود. HST ترکیبی از نرخ ۵ درصد فدرال و نرخ استانی اضافی است و تنها در استان‌هایی اعمال می‌شود که توافق رسمی با دولت فدرال برای جمع‌آوری یکپارچه مالیات فروش دارند. استان‌های مشمول HST عبارت‌اند از:

• انتاریو
  
• نوا اسکوشیا
  
• نیوبرانزویک
  
• پرینس ادوارد آیلند
  
• نیوفاندلند و لابرادور
  

در استان‌هایی که HST اجرا نمی‌شود، مالیات استانی جداگانه‌ای تحت عنوان PST (Provincial Sales Tax) یا QST (Quebec Sales Tax) وضع می‌شود و فروشندگان موظف به جمع‌آوری همزمان GST و PST هستند.
دولت فدرال از طریق آژانس درآمد کانادا (CRA)، مسئول جمع‌آوری GST و سهم فدرال HST است و سپس سهم استان‌ها را طبق قراردادها انتقال می‌دهد. کسب‌وکارها باید به‌طور دوره‌ای اظهارنامه مالیات بر فروش خود را ارسال کرده و مبلغ جمع‌آوری‌شده را پرداخت نمایند.

بیشتر بخوانید: همه چیز درباره دلار کانادا و نحوه تعیین نرخ آن

مالیات بر درآمد مشاغل و کسب‌وکارها در کشور کانادا

مالیات شرکت‌ها در کانادا شامل دو بخش اصلی است: مالیات فدرال و مالیات استانی. نرخ پایه مالیات فدرال برای کسب‌وکارها از سال 2022 برابر با ۱۵ درصد است و تا زمان نگارش این مقاله در سال 2025 تغییر نکرده است.
با این حال، نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها بسته به استان محل فعالیت متفاوت است. برای مثال:

• در آلبرتا: ۸٪
  
• در بریتیش کلمبیا: ۱۲٪
  
• در انتاریو: ۱۱.۵٪
  
• در پرینس ادوارد: کاهش از ۱۶٪ به ۱۵٪ از تاریخ ۱ ژوئیه ۲۰۲۵
  

در مجموع، نرخ نهایی پرداختی برای شرکت‌ها حاصل جمع مالیات فدرال و استانی است. تفاوت مهمی نیز در مالیات کانادا بین شرکت‌های خصوصی کانادایی تحت کنترل (CCPC - Canadian-Controlled Private Corporation) و سایر انواع شرکت‌ها وجود دارد. شرکت‌های CCPC واجد شرایط می‌توانند برای بخشی از درآمد مشمول خود (تا سقف معینی) از نرخ ترجیحی مالیات استفاده کنند که به آن نرخ برای کسب‌وکارهای کوچک گفته می‌شود. این نرخ معمولاً بسیار پایین‌تر از نرخ عمومی شرکت‌هاست (مثلاً در سطح فدرال ۹٪ به‌جای ۱۵٪ برای درآمد تا ۵۰۰ هزار دلار).

چگونه مالیات خود را در کانادا پرداخت کنیم؟

پرداخت مالیات در کانادا تحت نظارت آژانس درآمد کانادا (Canada Revenue Agency – CRA) انجام می‌شود. این نهاد مسئول جمع‌آوری مالیات، ارزیابی اظهارنامه‌ها، بررسی تخفیف‌ها، و اجرای مقررات مالیاتی فدرال و اغلب مقررات استانی است. هر فرد یا کسب‌وکار موظف است سالانه تا مهلت مشخص، اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و ارسال کند.

• برای افراد حقیقی: مهلت ارسال اظهارنامه معمولاً ۳۰ آوریل سال بعد است (برای سال مالی ۲۰۲۵، تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۶).
• برای افراد خوداشتغال: مهلت تمدیدشده تا ۱۵ ژوئن، اما پرداخت مالیات همچنان باید تا ۳۰ آوریل انجام شود.
• برای شرکت‌ها: مهلت ارسال اظهارنامه ۶ ماه پس از پایان سال مالی است و پرداخت باید حداکثر تا ۳ ماه پس از پایان دوره مالی انجام شود.

در صورت تأخیر در ارسال یا پرداخت مالیات در کانادا، جریمه‌ها و بهره‌هایی اعمال خواهد شد که شامل:

• جریمه ثابت برای عدم ارسال
• جریمه درصدی برای فرار مالیاتیپ
• بهره مرکب روزانه برای بدهی مالیاتی

در این فرآیند، پرداخت‌ها به‌صورت آنلاین، از طریق بانک‌ها یا به‌طور مستقیم از طریق سیستم CRA قابل انجام است.

نکته: صرافی بیستی هیچ‌گونه فعالیتی در زمینه پرداخت یا گزارش مالیاتی ندارد. خدمات این مجموعه صرفاً در حوزه انتقال امن و سریع وجوه بین‌المللی مانند حواله دلار به کانادا است و مسئولیت تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی یا پرداخت مالیات‌های شخصی یا تجاری بر عهده کاربران خواهد بود.

تخفیف‌ها و معافیت‌های مالیاتی در کانادا

نظام مالیاتی کانادا برای حمایت از اقشار خاص و کاهش بار مالیاتی برای افراد با درآمد پایین، مجموعه‌ای از تخفیف‌ها و معافیت‌های ساختاری را در نظر گرفته است. این ابزارها به سه دسته اصلی تقسیم می‌شوند:

۱. اعتبارهای غیرقابل استرداد (Non-refundable Tax Credits):
این اعتبارها، میزان مالیاتی را که فرد باید بپردازد کاهش می‌دهند، اما در صورتی که مبلغ آن‌ها بیش از مالیات پرداختی باشد، مابه‌التفاوت به فرد بازگردانده نمی‌شود. نمونه‌های آن شامل:

• اعتبار پایه شخصی
  
• اعتبار برای همسر یا فرزندان وابسته
  
• اعتبار هزینه‌های تحصیلی
  
• اعتبار بهره وام دانشجویی
  
• اعتبار ناتوانی

۲. معافیت‌ها برای اقشار خاص
افراد با درآمد پایین، سالمندان، دانشجویان و والدین مجرد معمولاً مشمول معافیت‌های بیشتر می‌شوند.

• سالمندان از اعتبار سن (Age amount) بهره‌مند می‌شوند.
  
• دانشجویان می‌توانند شهریه دانشگاه و برخی هزینه‌ها را به عنوان اعتبار ثبت کنند.
  
• افراد کم‌درآمد واجد شرایط دریافت مزایایی مانند Canada Workers Benefit هستند.

مطلب مرتبط: پرداخت شهریه کالج و دانشگاه های کانادا

۳. کسرهای مجاز در محاسبه درآمد مشمول مالیات
درآمد خالص پیش از اعمال نرخ مالیات، قابل تعدیل با کسرهای مجاز است؛ از جمله:

• حق بیمه بازنشستگی (CPP/QPP)
  
• پرداخت‌های RRSP
  
• هزینه مراقبت از کودک
  
• هزینه‌های مرتبط با اشتغال یا مشاغل خوداشتغالی

مالیات در استان‌های مختلف کانادا

در کنار مالیات فدرال، هر استان در کانادا نرخ و ساختار مالیاتی ویژه خود را دارد. این نرخ‌ها توسط دولت‌های استانی تعیین و در اغلب موارد توسط CRA جمع‌آوری می‌شوند.

تفاوت نرخ‌های مالیات بین استان‌های مختلف کشور کانادا

نرخ مالیات استانی بسته به سیاست‌های محلی، متغیر است. برای نمونه:

• آلبرتا: ۸٪
  
• بریتیش کلمبیا: ۱۲٪
  
• انتاریو: ۱۱.۵٪
  
• کبک: ۱۱.۵٪ (با سیستم مالیاتی مستقل از CRA)
  
• پرینس ادوارد آیلند: کاهش از ۱۶٪ به ۱۵٪ از ژوئیه ۲۰۲۵

سیاست‌های استانی جدید

در سال 2025، برخی استان‌ها اصلاحاتی را به اجرا گذاشته‌اند:

• پرینس ادوارد: کاهش نرخ عمومی و M&P از ۱۶٪ به ۱۵٪
  
• کبک: بازبینی در فهرست مناطق با نیاز توسعه اقتصادی پایین، با هدف افزایش مشوق‌های سرمایه‌گذاری در کانادا
  
• انتاریو: تصویب اقدامات جدید مالیاتی برای حمایت از مشاغل نوآور

بیشتر بخوانید: بهترین سرمایه‌گذاری در کانادا چیست؟

مقایسه بار مالیاتی کانادا در استان های مختلف

استان‌هایی مانند آلبرتا، به دلیل نبود مالیات استانی بر فروش و نرخ پایین مالیات شرکت، برای کسب‌وکارها و افراد با درآمد بالا جذاب‌تر محسوب می‌شوند. در مقابل، استان‌هایی چون کبک و نوا اسکوشیا بار مالیاتی بیشتری دارند که ناشی از نرخ‌های بالاتر و سیاست‌های بازتوزیعی گسترده‌تر است.

مالیات بر درآمد مهاجران و تازه‌واردان به کانادا

افرادی که به‌تازگی اقامت دائم کانادا را دریافت کرده‌اند، باید آگاه باشند که از زمان ورود رسمی به‌عنوان مقیم مالیاتی کانادا شناخته می‌شوند. این وضعیت پیامدهای مالیاتی گسترده‌ای دارد.

وضعیت مالیاتی مقیمان جدیدالورود

با آغاز اقامت، افراد باید تمام درآمدهای خود را چه در کانادا و چه در خارج خاک کانادا در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش کنند. با این حال، فقط درآمد حاصل از روز اول اقامت تا پایان سال مالیاتی مشمول مالیات در کانادا است.

گزارش درآمدهای خارجی

مهاجران موظف‌اند کلیه دارایی‌ها و درآمدهای خارجی خود را در قالب فرم T1135 به CRA اعلام کنند، در صورتی که مجموع ارزش دارایی‌های خارجی بیش از ۱۰۰٬۰۰۰ دلار کانادا باشد. عدم گزارش می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین شود.
بیشتر بخوانید: نرخ دلار کانادا

پیشگیری از دوگانه‌مالیاتی

کانادا با بسیاری از کشورها، از جمله ایران، توافق‌نامه مالیاتی ندارد. اما برای برخی کشورها، قراردادهای اجتناب از مالیات مضاعف برقرار است که می‌تواند به مهاجران در کاهش بار مالیاتی کمک کند. همچنین می‌توان از اعتبار مالیاتی خارجی (Foreign Tax Credit) برای کسر مالیات‌های پرداخت‌شده در کشورهای دیگر استفاده کرد.

جمع‌بندی و نتیجه‌گیری

قوانین مالیات در کشور کانادا در سال 2025 با محوریت کاهش نرخ پایه، بازنگری در سیاست‌های استانی، و حذف برخی مقررات گذشته (مانند مالیات خدمات دیجیتال)، وارد مرحله‌ای جدید شده است. این تغییرات به‌ویژه برای اقشار کم‌درآمد و طبقه متوسط منجر به صرفه‌جویی مالی ملموس خواهد شد. در عین حال، ساختار پیچیده نظام مالیاتی کانادا با تفاوت‌های فدرال، استانی و مقررات خاص برای مهاجران و شرکت‌ها نیازمند دقت در تنظیم اظهارنامه و استفاده بهینه از تخفیف‌ها و معافیت‌هاست.

برنامه‌ریزی دقیق مالیاتی، بهره‌گیری از مشاوران حرفه‌ای، و ثبت دقیق اطلاعات مالی، می‌تواند نه‌تنها از بروز جریمه‌ها جلوگیری کند بلکه منجر به کاهش قابل‌توجه بار مالیاتی شود. در نهایت، آشنایی کامل با قوانین مالیات در کشور کانادا در سال 2025 و همچنین استفاده از روش های امن و قانونی برای انتقال پول به کانادا برای پرداخت مالیات مانند استفاده از یک صرافی در کانادا، یک الزام برای تمام فعالان اقتصادی در کاناداست.